Hrvatska država propisuje određene olakšice, oslobođenja i poticaje na poreznoj osnovi.
Oslobođenja i olakšice glede plaćanja poreza na dobit propisana su za porezne obveznike koji obavljaju djelatnost na području grada Vukovara, brdsko-planinskim područjima i u slobodnim zonama, a propisana su zakonima koji uređuju uvjete i način obavljanja djelatnosti na tim područjima.
To su Zakon o područjima posebne državne skrbi NN (86/08), Zakon o obnovi i razvoju Grada Vukovara NN 44/01 i 90/05), Zakon o brdsko-planinskim područjima NN 12/02 ...90/05) i Zakon o slobodnim zonama NN 44/96 i 92/05).
POREZNE POVLASTICE NA PODRUČJIMA POSEBNE DRŽAVNE SKRBI
Članak 21.
(1) Iznimno od odredbi članka 2. ovoga Zakona i odredaba Zakona o porezu na promet nekretnina (»Narodne novine«, br. 69/97., 26/00., 127/00. i 153/02.), porez na promet nekretnina ne plaćaju građani koji stječu nekretnine koje se nalaze na područjima posebne državne skrbi, ako imaju ili prijavljuju prebivalište na tom području.
(2) Porez iz stavka 1. ovoga članka naknadno se plaća ako se u roku od 10 godina od dana nabave nekretnine nekretnina otuđi, ako porezni obveznik promjeni prebivalište izvan područja posebne državne skrbi te ako porezni obveznik uz prijavljeno prebivalište stvarno i ne boravi na području posebne državne skrbi.
(3) Iznimno od stavka 2. ovoga članka, ako građanin, koji je na temelju stavka 1. ovoga članka ostvario pravo na oslobođenje od plaćanja poreza na promet nekretnina, otuđuje nekretninu za koju je ostvario oslobođenje u roku od 10 godina, u vlasništvo osobi nasljedniku prvoga nasljednog reda koji ima prebivalište i boravi na području posebne državne skrbi, naknadno ne plaća porez iz stavka 1. ovoga članka. U tom slučaju novi stjecatelj stupa u položaj pravnog slijednika glede zabrane otuđenja nekretnine, s time da se rok zabrane otuđenja računa od kada je prednik stekao nekretninu.
Članak 22.
Porez na dobit koji se ostvari na području posebne državne skrbi, a prema članku 45. Zakona o financiranju jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave (»Narodne novine«, br. 117/93., 69/97., 33/00., 73/00., 127/00., 59/01., 107/01., 150/02., 147/03., 132/06., 26/07. i 73/08.) pripada državnom proračunu, isplaćivat će se jedinicama lokalne samouprave na područjima posebne državne skrbi kao pomoć iz državnog proračuna.
Članak 23.
(1) Obveznici poreza na dobit koji obavljaju djelatnost poljoprivrede i ribarstva na području posebne državne skrbi i zapošljavaju više od pet zaposlenika u radnom odnosu na neodređeno vrijeme, pri čemu više od 50% zaposlenika ima prebivalište i boravište na području posebne državne skrbi najmanje devet mjeseci, do ulaska Republike Hrvatske u Europsku uniju, plaćaju porez na dobit kako slijedi:
1. ne plaćaju porez na dobit na području prve skupine,
2. plaćaju 25% od propisane porezne stope na području druge skupine,
3. plaćaju 75% od propisane porezne stope na području treće skupine.
(2) Smatra se da obveznik poreza iz stavka 1. ovoga članka zapošljava na neodređeno vrijeme zaposlenika ako je zaposlenik proveo u radnom odnosu kod poreznog obveznika i imao prebivalište i boravio na području posebne državne skrbi najmanje devet mjeseci u poreznom razdoblju.
Članak 24.
(1) Obveznici poreza na dobit koji obavljaju djelatnost na području posebne državne skrbi, osim djelatnosti poljoprivrede i ribarstva, i zapošljavaju više od pet zaposlenika u radnom odnosu na neodređeno vrijeme, pri čemu više od 50% zaposlenika ima prebivalište i boravište na području posebne državne skrbi, plaćaju porez na dobit kako slijedi:
1. obveznik poreza na dobit koji obavlja djelatnost na području prve skupine područja posebne državne skrbi:
– ne plaća porez na dobit u razdoblju 2008.-2010. godine,
– plaća 25% od propisane stope poreza u razdoblju 2011.-2013. godine,
– plaća 75% od propisane stope poreza u razdoblju 2014.-2016. godine,
– od 2017. godine plaća u visini propisane porezne stope,
2. obveznik poreza na dobit koji obavlja djelatnost na području druge skupine područja posebne državne skrbi:
– plaća 25% od propisane stope poreza u razdoblju 2008.-2010. godine,
– plaća 75% od propisane stope poreza u razdoblju 2011.-2013. godine,
– od 2014. godine plaća u visini propisane porezne stope,
3. obveznik poreza na dobit koji obavlja djelatnost na području treće skupine područja posebne državne skrbi:
– 75% od propisane stope poreza u razdoblju 2008.-2010. godine,
– 85% od propisane stope poreza u razdoblju 2011.-2013. godine,
– od 2014. godine plaća u visini propisane porezne stope.
(2) Iznos oslobađanja od plaćanja poreza na dobit za navedena vremenska razdoblja iz stavka 1. ovoga članka, utvrđuje se sukladno uvjetima i kriterijima utvrđenim Odlukom o objavi pravila o potporama male vrijednosti.
(3) Smatra se da obveznik poreza iz stavka 1. ovoga članka zapošljava na neodređeno vrijeme zaposlenika ako je zaposlenik proveo u radnom odnosu kod poreznog obveznika i imao prebivalište i boravio na području Grada Vukovara ili brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi najmanje devet mjeseci u poreznom razdoblju.
(4) Pravilnik o načinu ostvarivanja porezne olakšice iz stavka 1. ovoga članka donosi ministar nadležan za regionalni razvoj uz suglasnost ministra financija.
(5) Obveznicima poreza iz stavka 1. ovoga članka mogu se dodjeljivati i druge povlastice, odnosno potpore sukladno općim propisima o državnim potporama.
Izvor: Zakon o područjima posebne državne skrbi
POTICAJNE MJERE ZA POREZNE OBVEZNIKE NA PODRUČJU GRADA VUKOVARA
Na uvoz inicijalne opreme koja je potrebna kao uvjet optimalnog obavljanja gospodarskih aktivnosti pravnih i fizičkih osoba registriranih u Gradu Vukovaru, te obavljanja društvenih djelatnosti ne plaća se carina. Inicijalni uvoz opreme odnosi se na razdoblje od pet godina od datuma uvoza.
Pravilnik o uvozu i vremenu korištenja inicijalne opreme donosi ministar financija u roku od 60 dana od dana stupanja na snagu ovoga Zakona.
Članak 23.
Poslodavcima sa sjedištem, odnosno s prebivalištem na pod¬ručju Grada Vukovara kada obavljaju poslovnu djelatnost, obveznicima plaćanja doprinosa za mirovinsko osiguranje, plaćene doprinose za kategorije osiguranika iz članka 10. stavka 1. točke 1., članka 11. točke 1. i 2. i članka 12. Zakona o mirovinskom osiguranju (»Narodne novine«, br. 102/98. i 71/99.), Vlada Republike Hrvatske refundirat će u 50% iznosu, po podnesenom zahtjevu.
Poslodavcima sa sjedištem, odnosno s prebivalištem na pod¬ručju Grada Vukovara kada obavljaju poslovnu djelatnost, obveznicima plaćanja doprinosa za zdravstveno osiguranje, plaćene doprinose za kategorije osiguranika iz članka 5. točke 1., 6., 7., 8., 9., 11., 12., 13., 14., 15., 16., 17., 18., 19., 20. i 21. Zakona o zdravstvenom osiguranju (»Narodne novine« br. 1/97., 109/97., 13/98., 88/98., 150/98., 10/99., 34/99. i 69/00.), Vlada Republike Hrvat¬ske refundirat će u 50% iznosu po podnesenom zahtjevu.
Članak 24.
Vlada Republike Hrvatske može propisati poticajne mjere iz članka 22. i 23. ovoga Zakona radi poticanja obnove i razvoja i drugih područja Vukovarsko-srijemske županije koja su pretrpjela potvrđene ratne štete, utvrđene po Županijskoj komisiji za popis i procjenu ratne štete.
Članak 25.
Posebnim mjerama poticat će se osnivanje i razvoj obrta, zadruga, malih i srednjih trgovačkih društava.
Ministarstvo gospodarstva, rada i poduzetništva utvrdit će poticajne mjere iz stavka 1. ovoga članka u roku od 60 dana od dana stupanja na snagu državnog proračuna. Sredstva za provedbu poticajnih mjera osiguravaju se u državnom proračunu s prora¬čunskih pozicija Ministarstva gospodarstva, rada i poduzetništva.
Članak 26.
Studenti s prebivalištem na području Grada Vukovara imaju pravo na dodjelu stipendije prema Planu potreba zapošljavanja u Gradu Vukovaru, koji izrađuje Hrvatski zavod za zapošljavanje, uz uvjet da nakon okončanja studija rade na području Grada Vukovara najmanje dvostruko više vremena od vremena za koje su primali stipendiju.
Sredstva za provedbu poticajne mjere iz stavka 1. ovoga članka osigurat će se s proračunskih pozicija Ministarstvo znanosti, obrazovanja i športa.
Članak 27.
Osobama određenih struka i zanimanja za čijim radom postoji posebno iskazana potreba na području Grada Vukovara, prema podacima područne službe Hrvatskog zavoda za zapošlja¬vanje, a koji nemaju riješeno odgovarajuće stambeno pitanje može se dati u najam stan ili obiteljska kuća u vlasništvu Republike Hrvatske na području Grada Vukovara.
Stanovima i kućama iz stavka 1. ovoga članka raspolaže Ministarstvo, na način da se osobama iz stavka 1. ovoga članka daje stan ili obiteljska kuća u najam, ugovorom o najmu.
Ugovor o najmu iz stavka 2. ovoga članka sklapa Ministarstvo na određeno ili neodređeno vrijeme s osobama iz stavka 1. ovoga članka.
Visina najamnine i upravljanje stanovima ili obiteljskim kućama iz stavka 1. ovoga članka određena je člankom 11. Uredbe o raspolaganju i upravljanju stanovima na područjima posebne državne skrbi (»Narodne novine«, br. 129/99.).
Članak 28.
Na prava i obveze u svezi s najmom i korištenjem stanova i obiteljskih kuća iz članka 27. ovoga zakona primjenjuju se odredbe Zakona o najmu stanova (»Narodne novine«, br. 91/96., 48/98. i 66/98.).
Do osiguranja rješenja stambenog pitanja na način opisan u članku 27. ovoga Zakona, osobe iz članka 27. stavka 1. ovoga Zakona imaju pravo na novčanu potporu za troškove stanovanja u iznosu koji utvrđuje Vlada Republike Hrvatske.
Članak 29.
Ministarstvo može osobama za čijim radom postoji iskazana potreba na području Grada Vukovara dodijeliti građevinsko zemljište u vlasništvu Republike Hrvatske i/ili osnovni gra¬đevinski materijal za izgradnju obiteljske kuće ugovorom o darovanju sukladno Zakonu o područjima od posebne državne skrbi (»Narodne novine«, br. 44/96., 57/96., 124/97. i 73/00.) i posebnom propisu.
Članak 30.
Na području Grada Vukovara osnovat će se jedna ili više slobodnih zona. Područja slobodnih zona, djelatnosti koje će obav¬ljati u slobodnim zonama, te uvjete i mjerila za davanje koncesija na prijedlog Ministarstva gospodarstva, rada i poduzetništva, propisat će Vlada Republike Hrvatske.
Vlada Republike Hrvatske donijet će odluku iz stavka 1. ovoga članka u roku od 6 mjeseci od dana stupanja na snagu ovoga Zakona, a Ministarstvo gospodarstva raspisat će natječaj za dodjelu koncesije na prijedlog Gradskog poglavarstva Grada Vukovara.
Članak 30 a
»Obveznici poreza na dobit koji obavljaju djelatnost poljoprivrede i ribarstva na području Grada Vukovara i zapošljavaju više od pet zaposlenika u radnom odnosu na neodređeno vrijeme, pri čemu više od 50% zaposlenika ima prebivalište i boravište na području Grada Vukovara ili brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi, oslobođeni su od plaćanja poreza na dobit do dana prijama Republike Hrvatske u Europsku uniju.
Smatra se da obveznik poreza iz stavka 1. ovoga članka zapošljava na neodređeno vrijeme zaposlenika ako je zaposlenik proveo u radnom odnosu kod poreznog obveznika i imao prebivalište i boravio na području Grada Vukovara ili brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi najmanje devet mjeseci u poreznom razdoblju.«
Članak 30 b
Obveznici poreza na dobit koji obavljaju djelatnost na području Grada Vukovara, osim djelatnosti poljoprivrede i ribarstva, i zapošljavaju više od pet zaposlenika u radnom odnosu na neodređeno vrijeme, pri čemu više od 50% zaposlenika ima prebivalište i boravište na području Grada Vukovara ili brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi, plaćaju porez na dobit kako slijedi:
– ne plaćaju porez na dobit, u razdoblju 2008.-2010. godine,
– plaćaju 25% od propisane stope poreza u razdoblju 2011.-2013. godine,
– plaćaju 75% od propisane stope poreza u razdoblju 2014.-2016. godine.
Iznos oslobađanja od plaćanja poreza na dobit za navedena vremenska razdoblja iz stavka 1. ovoga članka, utvrđuje se sukladno uvjetima i kriterijima utvrđenim Odlukom o objavi pravila o potporama male vrijednosti.
Od 2017. godine obveznici poreza na dobit iz stavka 1. ovoga članka plaćat će porez na dobit u visini propisane važeće porezne stope.
Smatra se da obveznik poreza iz stavka 1. ovoga članka zapošljava na neodređeno vrijeme zaposlenika ako je zaposlenik proveo u radnom odnosu kod poreznog obveznika i imao prebivalište i boravio na području Grada Vukovara ili brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi najmanje devet mjeseci u poreznom razdoblju.
Pravilnik o načinu ostvarivanja porezne olakšice iz stavka 1. ovoga članka donosi ministar nadležan za regionalni razvoj uz suglasnost ministra financija.«
Izvor: Zakon o obnovi i razvoju Grada vukovara , Zakon o dopuni zakona o obnovi i razvoju Grada Vukovara, Zakon o izmjenama i dopunama zakona o obnovi i razvoju Grada Vukovara
POTICAJNE MJERE ZA RAZVITAK BRDSKO-PLANINSKIH PODRUČJA
Članak 7 b
(2) Obveznici poreza na dobit koji obavljaju djelatnost poljoprivrede i ribarstva na brdsko-planinskom području i zapošljavaju više od pet zaposlenika na neodređeno vrijeme, pri čemu više od 50% zaposlenika ima prebivalište i boravište na brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi, plaćaju porez na dobit u visini 75% od propisane porezne stope do dana prijama Republike Hrvatske u Europsku uniju.
(3) Smatra se da obveznik poreza iz stavka 2. ovoga članka zapošljava zaposlenika na neodređeno vrijeme ako je zaposlenik proveo u radnom odnosu kod poreznog obveznika i imao prebivalište i boravište na brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi najmanje devet mjeseci u poreznom razdoblju.«
Članak 7 d
(1) Obveznici poreza na dobit koji obavljaju djelatnost na brdsko-planinskom području, osim djelatnosti poljoprivrede i ribarstva, i zapošljavaju više od pet zaposlenika na neodređeno vrijeme, pri čemu više od 50% zaposlenika ima prebivalište i boravište na brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi, plaćaju porez na dobit u visini 75% od propisane porezne stope u razdoblju od 2008. do 2010. godine.
(2) Iznos oslobađanja od plaćanja poreza na dobit za navedena vremenska razdoblja iz stavka 1. ovoga članka, utvrđuje se sukladno uvjetima i kriterijima utvrđenim Odlukom o objavi pravila o potporama male vrijednosti.
(3) Od 2011. godine obveznici poreza iz stavka 1. ovoga članka plaćat će porez na dobit u visini propisane važeće porezne stope.
(4) Smatra se da obveznik poreza iz stavka 1. ovoga članka zapošljava zaposlenika na neodređeno vrijeme ako je zaposlenik proveo u radnom odnosu kod poreznog obveznika i imao prebivalište i boravište na brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi najmanje devet mjeseci u poreznom razdoblju.
(5) Pravilnik o načinu ostvarivanja porezne olakšice iz stavka 1. ovoga članka donosi ministar nadležan za regionalni razvoj uz suglasnost ministra financija.«
Izvor: Zakon o brdsko-planinskim područjima , Zakon o izmjenama i dopunama zakona o brdsko-planinskim područjima 2002,Zakon o izmjenama i dopunama zakona o brdsko-planinskim područjima 2003, Zakon o izmjeni zakona o brdsko-planinskim područjima 2005, Zakon o izmjeni i dopuni Zakona o brdsko-planinskim područjima 2005,Zakon o izmjenama i dopunama zakona o brdsko-planinskim područjima 2008
OLAKŠICE I OSLOBOĐENJA ZA POREZNE OBVEZNIKE U SLOBODNIM ZONAMA
Članak 36.
Korisnici zona koji su do stupanja na snagu ovoga Zakona uložili u gradnju ili sudjelovali u izgradnji objekata ulaganjem više od 1.000.000,00 kuna, a pri tome nisu iskoristili gornju granicu dopuštenog intenziteta potpore za ulaganje propisane kartom regionalnih potpora, ostvaruju pravo na oslobođenje plaćanja poreza na dobit do godine u kojoj će iskoristiti gornju granicu dopuštenog intenziteta potpore za ulaganje, propisane kartom regionalnih potpora, ali najdulje do 31. prosinca 2016.
Članak 37 a
Korisnici zona koje se nalaze u prostornoj jedinici za statistiku II. razine
– sjeverozapadna Hrvatska (HR 01), plaćat će porez na dobit:
– u visini od 50% od propisane porezne stope u razdoblju od 2008. do 2010. godine,
– u visini od 75% od propisane porezne stope u razdoblju od 2011. do 2013. godine,
– u visini propisane porezne stope od 2014. godine.
Korisnici zona koje se nalaze u prostornim jedinicama za statistiku II. razine
– središnja i istočna (Panonska) Hrvatska (HR 02) i jadranska Hrvatska (HR 03),
plaćat će porez na dobit
– u visini od 50% od propisane porezne stope u razdoblju od 2008. do 2013. godine,
– u visini od 75% od propisane porezne stope u razdoblju od 2014. do 2016. godine,
– u visini propisane porezne stope od 2017. godine.
Korisnici zona na području Grada Vukovara, koji su gospodarsku djelatnost u slobodnoj zoni obavljali do dana stupanja na snagu ovoga Zakona, plaćat će porez na dobit:
– u visini od 0% od propisane porezne stope u razdoblju od 2008. do 2010. godine,
– u visini od 25% od propisane porezne stope u razdoblju od 2011. do 2013. godine,
– u visini od 75% od propisane porezne stope u razdoblju od 2014. do 2016. godine,
– u visini propisane važeće porezne stope od 2017. godine.
Članak 37 b
Isporuke dobara u zonu te isporuke dobara unutar zone oslobođene su plaćanja PDV-a (ovaj članak prestaje važiti danom prijema RH u europsku uniju)
Izvor: Zakon o slobodnim zonama, Zakon o izmjeni zakona o slobodnim zonama, Zakon o izmjenama i dopunama zakona o slobodnim zonama
POREZNE OLAKŠICE, OSLOBOĐENJA I POTICAJI
Članak 31.
(1) Porez po odbitku u smislu ovoga Zakona jest porez kojim se oporezuje dobit koju ostvari nerezident u Republici Hrvatskoj.
(2) Porezni obveznik poreza po odbitku je isplatitelj.
(3) Porezna osnovica poreza po odbitku je bruto iznos naknade koju tuzemni isplatitelj plaća nerezidentu – inozemnom primatelju.
(4) Porez po odbitku iz stavka 1. ovoga članka plaća se na kamate te na autorska prava i druga prava intelektualnog vlas¬ništva (prava na reprodukciju, patente, licencije, zaštitni znak, dizajn ili model, proizvodni postupak, proizvodne formule, nacrt, plan, industrijsko ili znanstveno iskustvo i druga slična prava) koje se plaćaju inozemnim osobama koje nisu fizičke osobe.
(5) Iznimno od odredaba stavka 4. ovoga članka, porez po odbitku ne plaća se na kamate isplaćene:
1. na robne kredite za kupnju dobara koja obvezniku služe za obavljanje djelatnosti,
2. na kredite koje daje inozemna banka ili druga financijska institucija,
3. imateljima obveznica, državnih i korporativnih, inozemnim pravnim osobama.
(6) Porez po odbitku plaća se i na usluge istraživanja tržišta, poreznog i poslovnog savjetovanja i revizorske usluge, plaćene inozemnim osobama.
(7) Porez po odbitku plaća se po stopi od 15%.
(8) Porez po odbitku plaćaju i poslovne jedinice inozemnog poduzetnika kada plaćaju naknade iz stavka 4. ovoga članka matičnom poduzeću.
(9) Iznimno od stavka 8. ovoga članka, ako se naknada pripisuje kao prihod tuzemnoj poslovnoj jedinici inozemnog poduzetnika, ne plaća se porez po odbitku.
Olakšice i oslobođenja za porezne obveznike na područjima posebne državne skrbi
Članak 21.
(1) Porezni obveznici koji obavljaju djelatnost na području posebne državne skrbi i zapošljavaju više od pet zaposlenika u radnom odnosu na neodređeno vrijeme, pri čemu više od 50% zaposlenika ima prebivalište i boravište na području posebne državne skrbi najmanje devet mjeseci, plaćaju porez na dobit deset godina od početka primjene ovoga Zakona kako slijedi:
1. ne plaćaju porez na dobit na području prve skupine
2. plaćaju 25% od propisane porezne stope na području druge skupine
3. plaćaju 75% od propisane porezne stope na području treće skupine.
(2) Smatra se da porezni obveznik iz stavka 1. ovoga članka zapošljava na neodređeno vrijeme zaposlenika s područja posebne državne skrbi ako je zaposlenik proveo u radnom odnosu kod poreznog obveznika te imao prebivalište i boravište na području posebne državne skrbi najmanje devet mjeseci u poreznom razdoblju.
Oslobođenja za porezne obveznike na području Grada Vukovara
Članak 22.
(1) Porezni obveznici koji obavljaju djelatnost na području Grada Vukovara i zapošljavaju više od pet zaposlenika u radnom odnosu na neodređeno vrijeme, pri čemu više od 50% zaposlenika ima prebivalište i boravište na području Grada Vukovara ili brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi, oslobođeni su od plaćanja poreza na dobit u razdoblju od deset godina nakon početka primjene ovoga Zakona.
(2) Smatra se da porezni obveznik iz stavka 1. ovoga članka, zapošljava na neodređeno vrijeme zaposlenika s područja Grada Vukovara, ako je zaposlenik proveo u radnom odnosu kod poreznog obveznika i imao prebivalište i boravio na području Grada Vukovara najmanje devet mjeseci u poreznom razdoblju.
Olakšice za porezne obveznike na brdsko-planinskim područjima
Članak 23.
(1) Porezni obveznici koji obavljaju djelatnost na brdsko-planinskom području i zapošljavaju više od pet zaposlenika na neodređeno vrijeme, pri čemu više od 50% zaposlenika ima prebivalište i boravište na brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi, plaćaju porez na dobit u visini 75% od propisane porezne stope.
(2) Smatra se da porezni obveznik iz stavka 1. ovoga članka zapošljava zaposlenika na neodređeno vrijeme ako je zaposlenik proveo u radnom odnosu kod poreznog obveznika i imao prebivalište i boravište na brdsko-planinskom području ili području posebne državne skrbi najmanje devet mjeseci u poslovnoj godini.
Olakšice i oslobođenja za porezne obveznike u slobodnim zonama
Članak 24.
(1) Korisnici slobodne zone iz Zakona o slobodnim zonama plaćaju porez na dobit u visini 50% od propisane stope.
(2) Korisnik slobodne zone koji u zoni gradi ili sudjeluje u gradnji objekata ulaganjem više od 1.000.000,00 kuna, nakon što uloži ta sredstva, u godini ulaganja i idućih pet godina poslovanja u zoni oslobođen je od plaćanja poreza na dobit, ali najviše do visine uloženih sredstava.
(3) Iznimno, Vlada Republike Hrvatske može, ako se utvrdi gospodarski interes Republike Hrvatske za pojedine zone ili za obavljanje određenih djelatnosti u zoni, povećati porezne olakšice iz stavka 1. i 2. ovoga članka.
(4) Olakšice iz stavka 3. ovoga članka Vlada određuje odlukom na prijedlog ministra gospodarstva.
(5) Za obavljanje djelatnosti u slobodnim zonama na području Vukovarsko-srijemske županije neće se plaćati porez na dobit deset godina od početka primjene ovoga Zakona.
Oslobođenja za porezne obveznike koji su registrirani i obavljaju isključivo istraživačko-razvojnu djelatnost
Članak 25.
Porezni obveznici koji su registrirani i obavljaju isključivo istraživačko-razvojnu djelatnost ne plaćaju porez na dobit.
Poticaj poreznim obveznicima osnovanima u svrhu profesionalne rehabilitacije i zapošljavanja osoba s invaliditetom
Članak 27.
Porezni obveznik osnovan po posebnim propisima u svrhu obavljanja profesionalne rehabilitacije i zapošljavanja osoba s invaliditetom, plaća porez na dobit u visini 25% od propisane stope.
Izvor: Zakon o porezu na dobit
POTPORE POVEZANE S ULAGANJIMA
1. Ulaganje odnosno početno ulaganje: ulaganje u dugotrajnu imovinu unesenu u vlasništvo nositelja poticajnih mjera, u minimalnom iznosu protuvrijednosti kuna od 300.000 eura, a odnosi se na osnivanje novoga trgovačkog društva, proširenje postojećega trgovačkog društva, ili pokretanje aktivnosti koja obilježava temeljitu promjenu u proizvodu ili proizvodnom procesu postojećega trgovačkog društva (kroz racionalizaciju, diverzifikaciju ili modernizaciju). Zamjensko ulaganje je isključeno iz ove definicije, te se ne uračunava u iznos početnog ulaganja. Regionalne državne potpore, u skladu s ovim Zakonom, ne mogu se dodijeliti trgovačkim društvima u teškoćama, kao i trgovačkim društvima u industriji čelika i industriji sintetičkih vlakana.
2. Dugotrajna imovina – materijalna i nematerijalna imovina unesena u vlasništvo nositelja poticajnih mjera, iskazana u bilanci nositelja poticajnih mjera.
3. Nositelj poticajnih mjera: trgovačko društvo registrirano na području Republike Hrvatske koje koristi poticajne mjere, odnosno kojem se odobravaju potpore za početna ulaganja. Trgovačko društvo koje namjerava koristiti potporu za početno ulaganje, zahtjev za dodjelu poticajnih mjera podnosi Ministarstvu gospodarstva, rada i poduzetništva prije početka projekta ulaganja.
4. Potpora za početna ulaganja: ukupno dodijeljene poticajne mjere koje se izračunavaju kao postotak vrijednosti ulaganja. Ta se vrijednost utvrđuje na temelju opravdanih troškova ulaganja.
5. Opravdani troškovi ulaganja:
A. Vrijednost nekretnina/zgrada i opreme/strojeva (standardna osnovica). U sektoru prometa troškovi kupnje transportne opreme (pokretna imovina) ne mogu biti uključeni u opravdane troškove ulaganja (standardnu osnovicu).
B. Opravdani troškovi ulaganja mogu uključivati određene kategorije nematerijalnih ulaganja (patenti, licencije, know-how) do graničnog iznosa od 50% standardne osnovice u slučaju velikih poduzetnika. Nematerijalna imovina koja predstavlja opravdane troškove ulaganja mora zadovoljavati sljedeće uvjete:
– mora se koristiti isključivo u nositelju poticajnih mjera,
– mora se smatrati imovinom s mogućnošću otpisa (amortizirajuća imovina),
– mora biti kupljena od trećih strana po tržišnim uvjetima,
– mora biti uključena u imovinu nositelja poticajnih mjera, odnosno biti iskazana u bilanci nositelja poticajnih mjera najmanje pet godina.
C. Opravdani troškovi otvaranja novih radnih mjesta povezanih s ulaganjem izračunavaju se kao postotak bruto plaće u dvogodišnjem razdoblju.
6. Intenzitet potpore: iznos opsega potpore izražen kao postotak opravdanih troškova ulaganja, odnosno kao postotak opravdanih troškova za otvaranje novih radnih mjesta povezanih s ulaganjem.
Minimalno 25% visine opravdanih troškova ulaganja mora biti osigurano od strane nositelja poticajnih mjera i ne smije sadržavati nikakvu državnu potporu u smislu Zakona o državnim potporama.
7. Bruto ekvivalent potpore (BEP): svi intenziteti potpore moraju se izračunavati kao bruto ekvivalent potpore (BEP) u smislu iznosa krajnje koristi koju ostvaruje nositelj poticajnih mjera od potpore prije odbitka poreza na dobit.
8. Maksimalni intenzitet potpore: predstavlja bruto ekvivalent do 50% opravdanih troškova ulaganja, uvećan za 10 bruto postotnih bodova u slučajevima poticanja ulaganja srednjih poduzetnika, odnosno uvećan za 20 bruto postotnih bodova u slučajevima poticanja malih poduzetnika, a sukladno karti regionalnih državnih potpora, te predstavlja gornji prag ukupnih, kumulativnih potpora, odnosno zbroj opravdanih poticajnih mjera iz članka 4., 6., 7., 8., 11. i 12. ovoga Zakona, uključujući i potpore iz drugih izvora. Maksimalni intenzitet potpore ne smije prelaziti iznos gornje granice dopuštenog intenziteta utvrđenog kartom regionalnih državnih potpora.
9. Ministarstvo: Ministarstvo gospodarstva, rada i poduzetništva kao nadležno ministarstvo za poslove poticanja ulaganja.
Potpora za opravdane troškove otvaranja novih radnih mjesta povezanih s ulaganjem
Članak 7.
(1) Nositelju poticajnih mjera koji osigura otvaranje novih radnih mjesta povezanih s ulaganjem u područjima (županijama) Republike Hrvatske gdje registrirana stopa nezaposlenosti iznosi do 10%, prema podacima Državnog zavoda za statistiku za proteklu godinu, odobrit će se bespovratna novčana potpora za opravdane troškove otvaranja novih radnih mjesta povezanih s ulaganjem u visini do 10% opravdanih troškova za otvaranje novog radnog mjesta, a u maksimalnom iznosu protuvrijednosti kuna do 1.500 eura po novootvorenom radnom mjestu.
(2) Nositelju poticajnih mjera koji osigura otvaranje novih radnih mjesta povezanih s ulaganjem u područjima (županijama) Republike Hrvatske gdje registrirana stopa nezaposlenosti iznosi od 10% do 20%, prema podacima Državnog zavoda za statistiku za proteklu godinu, odobrit će se bespovratna novčana potpora za opravdane troškove otvaranja novih radnih mjesta povezanih s ulaganjem u visini do 15% opravdanih troškova za otvaranje novog radnog mjesta, a u maksimalnom iznosu protuvrijednosti kuna do 2.000 eura po novootvorenom radnom mjestu.
(3) Nositelju poticajnih mjera koji osigura otvaranje novih radnih mjesta povezanih s ulaganjem u područjima (županijama) Republike Hrvatske gdje registrirana stopa nezaposlenosti iznosi preko 20%, prema podacima Državnog zavoda za statistiku za proteklu godinu, odobrit će se bespovratna novčana potpora za opravdane troškove otvaranja novih radnih mjesta povezanih s ulaganjem u visini do 20% opravdanih troškova za otvaranje novog radnog mjesta, u maksimalnom iznosu protuvrijednosti kuna do 3.000 eura po novootvorenom radnom mjestu.
Potpora za opravdane troškove usavršavanja povezane s ulaganjem
Članak 8.
(1) Nositelju poticajnih mjera koji osigura otvaranje novih radnih mjesta povezanih s ulaganjem odobrit će se bespovratna novčana potpora za usavršavanje radnika na novim radnim mjestima povezanim s ulaganjem.
(2) Potpora za opravdane troškove usavršavanja povezane s ulaganjem može biti dodijeljena u obliku:
a. potpore u slučaju općeg usavršavanja: opće usavršavanje namijenjeno je stjecanju općega znanja koje se koristi na sadašnjem, odnosno budućem radnom mjestu kod nositelja poticajnih mjera koji je korisnik državne potpore, prenosivo je kod drugih poduzetnika ili djelatnosti i koje znatno poboljšava mogućnost zapošljavanja radnika. Usavršavanje se smatra općim usavršavanjem:
– ako je zajednički organizirano od strane više neovisnih različitih poduzetnika ili se radnici različitih poduzetnika mogu koristiti tim usavršavanjem
– ako je priznato, ovlašteno te certificirano od strane tijela državne uprave ili drugih ovlaštenih tijela i institucija Republike Hrvatske,
b. potpore u slučaju posebnog usavršavanja: posebno usavršavanje namijenjeno je stjecanju teoretskog i praktičnog znanja upotrebljivog na sadašnjem, odnosno budućem radnom mjestu kod nositelja poticajnih mjera koji je korisnik državne potpore, koje je neprenosivo ili ograničeno prenosivo kod drugih poduzetnika ili djelatnosti.
(3) Potpora za opravdane troškove usavršavanja ne može prelaziti maksimalne intenzitete kako slijedi:
a. za potporu u slučaju posebnog usavršavanja, intenzitet potpore ne može prelaziti 35% za velike poduzetnike, odnosno 45% za male i srednje poduzetnike,
b. za potporu u slučaju općeg usavršavanja, intenzitet potpore ne može prelaziti 60% za velika poduzeća, odnosno 80% za mala i srednja poduzeća,
c. u slučajevima gdje potpora uključuje oba oblika usavršavanja; posebno i opće – a koji ne mogu biti raščlanjeni u smislu izračuna intenziteta potpore, odnosno u slučajevima gdje se ne može posebno ustvrditi i razdvojiti poseban ili opći karakter usavršavanja, tada primjenjujemo obračun maksimalnog intenziteta za posebno usavršavanje.
(4) Opravdani troškovi u svrhu usavršavanja jesu:
a. troškovi za instruktora,
b. putni troškovi instruktora i osoba koje se usavršavaju,
c. ostali tekući troškovi,
d. troškovi otpisa uređaja i opreme u skladu s opsegom njihova korištenja u svrhu usavršavanja,
e. troškovi savjetovanja u vezi s projektom usavršavanja,
f. troškovi sudionika usavršavanja do visine svih opravdanih troškova iz prethodnih podstavaka naznačenih od a) do e). U obračun se uključuju samo radni sati aktivnog sudjelovanja u usavršavanju, i to nakon odbitka produktivnih radnih sati ili njihovog ekvivalenta.
Izvor: Zakon o poticanju ulaganja
POTICAJI
Otvoreni natječaji iz domene ruralnog i regionalnog razvoja
Ministarstvo poljoprivrede, ribarstva i ruralnog razvoja, Fond za regionalni razvoj te Ministarstvo gospodarstva, rada i poduzetništva objavili su natječaje za dodjelu bespovratnih i kreditnih sredstva za projekte iz domene ruralnog i regionalnog razvoja za 2009. godinu. U nastavku dajemo Vam pregled raspisanih natječaja svake od navedenih institucija:
Ministarstvo poljoprivrede, ribarstva i ruralnog razvoja
NATJEČAJ za dodjelu financijske potpore organizatorima gospodarskih manifestacija i manifestacija kulturne baštine, sajmova i znanstvenih skupova iz područja djelokruga Ministarstva poljoprivrede, ribarstva i ruralnog razvoja u 2009. godini.
NATJEČAJ za dodjelu novčane potpore za mjeru 8. „Obnova i razvitak sela i seoskog prostora (ruralna infrastruktura, zaštita okoliša, uređenje zemljišta, ribarstvo, šumarstvo, lovstvo, diverzifikacija djelatnosti)“ za 2009. godinu pod nazivom „Poboljšanje infrastrukture u ruralnim područjima
NATJEČAJ za dodjelu novčane potpore za mjeru 6. „Prerada, skladištenje i trženje poljoprivrednih, ribarskih i šumarskih proizvoda“ za 2009. godinu pod nazivom „Program uređenja i opremanja objekata za preradu vlastitih poljoprivrednih proizvoda na obiteljskim poljoprivrednim gospodarstvima (OPG-ima)“
NATJEČAJ za dodjelu novčane potpore za mjeru 5. “Ulaganja u obiteljska poljoprivredna gospodarstva, uzgajališta riba i školjaka, privatne šume te uzgoj divljači (objekti i oprema za poljoprivrednu, akvakulturnu, šumarsku i lovačku proizvodnju)” za 2009. godinu pod nazivom: „Kalcifikacija/kalcizacija poljoprivrednih površina”
NATJEČAJ za dodjelu novčane potpore za mjeru 9. „Razvoj seoskog, lovnog i ribolovnog turizma“ za 2009. godinu pod nazivom „Sufinanciranje tematskih puteva“
NATJEČAJ za dodjelu novčane potpore za mjeru 2. „Školovanje (srednje škole, edukacijski kampovi, stručna obuka) seoskih žitelja iz oblasti poljoprivrede, ribarstva, šumarstva, lovstva i ruralnog razvitka“ za 2009. godinu pod nazivom: „Program edukacije i informiranja stanovnika ruralnih prostora provedbi programa ruralnog razvoja“
www.mps.hr/natjecaji/natjecaj.asp?NID=230
Fond za regionalni razvoj
NATJEČAJ za korištenje financijskih sredstava u 2009.g. - Sufinanciranje provedbe lokalnih i regionalnih razvojnih infrastrukturnih projekata koji su od bitnog značaja za regionalni razvoj općina, gradova i županija.
www.ondrr.hr/hr/praksa_zahtjevi.shtml
Ministarstvo gospodarstva, rada i poduzetništva
Javni poziv za Projekt „ IZGRADNJE POZETNIČKIH ZONA U JEDINICAMA LOKALNE I PODRUČNE (REGIONALNE) SAMOUPRAVE „ za 2009 godinu
Javni poziv za Projekt „POZUZETNIČKE POTPORNE INSTITUCIJE“ za 2009. godinu
Javni poziv za Projekt „ZADRUŽNO PODUZETNIŠTVO“ za 2009. godinu
Javni poziv za Projekt „PODUZETNIŠTVO MLADIH, POČETNIKA I OSOBA S INVALIDITETOM“ za 2009. godinu
Javni poziv za Projekt „PODUZETNIŠTVO ŽENA“ za 2009. godinu
Javni poziv za Projekt "KLASTERI – UDRUŽIVANJEM DO USPJEHA" za 2009. godinu
Javni poziv za Projekt - OBRAZOVANJE ZA PODUZETNIŠTVO za 2009. godinu
Javni poziv za Projekt - JAČANJE KONKURENTNOSTI MALOG GOSPODARSTVA za 2009. godinu
Javni poziv za Projekt - INOVACIJOM DO KONKURENTNOSTI
Javni poziv za pilot Projekt – GAZELE za 2009. godinu
Javni poziv za Projekt - DOKVALIFIKACIJE I PREKVALIFIKACIJE U OBRTNIŠTVU za 2009. godinu
Javni poziv za Projekt - OBRAZOVANJE U OBRTNIŠTVU za 2009. godinu
Javni poziv za Projekt - RAZVOJ OBRTNIŠTVA za 2009 godinu
www.mingorp.hr
Objavljen prvi natječaj u sklopu programa IPA IIIc komponente Regionalni razvoj
Otvoren je natječaj za projektne prijedloge iz područja izgradnje i unapređenja poslovne i turističke infrastrukture na području 10 hrvatskih županija: Virovitičko-Podravske, Vukovarsko-Srijemske, Brodsko-Posavske, Sisačko-Moslavačke, Šibensko-Kninske, Osječko-Baranjske, Ličko-Senjske, Požeško-Slavonske, Karlovačke te Zadarske županije.
Ukupna sredstva koja su dostupna kroz ovaj natječaj iznose 4.005.000,00 Eura, dok vrijednost bespovratnih sredstava po projektu iznosi od minimalno 325.000,00 Eura do maksimalno 1.000.000,00 Eura. Sufinanciranje od strane EU ne može biti veće od 75% ni manje od 60% ukupnih prihvatljivih troškova.
Maksimalni rok provedbe projekta je 18 mjeseci, a natječaj je otvoren do 01. rujna 2009. godine.
U sklopu ovog natječaja mogu se financirati sljedeće aktivnosti:
1. Razvoj nove i postojeće poslovne infrastrukture u postojećim poslovnim zonama, te novim i postojećim poslovnim inkubatorima, kao i ostalim institucijama za potporu SME-a
1.1. Izgradnja obnova ili proširenje osnovne komunalne poslovne infrastrukture u postojećim zonama (pristupne ceste, plin, voda i odvodnja, kanalizacije, struja, energija i komunikacijske mreže, uređenje okoliša…).
1.2. Uspostava i razvoj regionalnih institucija za direktnu potporu MSP-a, kao što su poslovne zone, ekonomske zone, poslovni inkubatori, inovacijski centri i centri za transfer tehnologije i sl. (kupnja strojeve i opreme, proširenje i poboljšanje kvalitete pružanih usluga – informacijske mreže, pružanje kompleksnih fizičkih usluga, zaštite imovine, odvoz i zbrinjavanje smeća).
2. Razvoj i nadogradnja javne turističke infrastrukture prikladne za zdravstveni, kulturni i aktivni turizam u natječajem prihvatljivom području
2.1. Infrastrukturalna i kapitalna ulaganja kao i „meka“ ulaganja u poboljšanje pružanja usluga.
Kako bi se maksimizirali efekti izgradnje infrastrukture i osigurala dugoročna održivost ostvarenog, navedene aktivnosti moraju uključiti i potporne usluge kreirane s ciljem maksimiziranja koristi investicije.
Uz prijavni obrazac kod prijave projekta potrebno je priložiti:
• Studiju izvedivosti (FS) uključujući i Analizu troškova
koristi (CBA)
• Glavni građevinski projekt s troškovnikom, tehničkom
specifikacijom (u digitalnom obliku) te 2 – 5 glavna nacrta
(u tiskanom obliku) kako bi se dobila slika željene
investicije
• Građevinsku dozvolu / potvrdu glavnog projekta
Nositelji projekta moraju biti:
• pravne osobe
• neprofitne
• regionalne ili lokalne samouprave ili regionalne/lokalne javne institucije ili udruženja ili javne kompanije u vlasništvu regionalnih/lokalnih samouprava ili regionalne/lokalne turističke zajednice
• nacionalnosti zemalja članica EU, Hrvatske, Bivše Jugoslavenske republike Makedonije, Turske, Albanije, Bosne i Hercegovine, Crne Gore, Srbije, Kosovo
• direktno odgovorene za pripremu i upravljanje aktivnostima sa svojim partnerima
Nositelj može prijaviti projekt samostalno ili u partnerstvu. Partneri na projektu moraju zadovoljavati uvjete kao i nositelj projekta uz iznimku da partneri na projektu mogu biti i lokalne i regionalne podružnice državnih institucija, javne visoko obrazovne institucije i javne istraživačke institucije registrirane na području zemalja prihvatljivih za sudjelovanje u sklopu ovog natječaja.
Svi predlagatelji moraju se registrirati na PADOR – on-line bazu podataka.
ec.europa.eu/europeaid/index_en.htm
Ministarstvo gospodarstva, rada i poduzetništva objavilo je Javni poziv za Projekt jačanja međunarodne konkurentnosti za 2009. godinu
Predmet Javnog poziva je dodjela financijskih sredstava Ministarstva gospodarstva, rada i poduzetništva za jačanje međunarodne konkurentnosti hrvatskog gospodarstva kroz poticanje razvoja kapaciteta tvrtki usmjerenih ka internacionalizaciji poslovanja, putem Projekta „Jačanje međunarodne konkurentnosti za 2009. godinu“. Ovim Projektom obuhvaćena su slijedeća prioritetna područja:
• Jačanje marketinških aktivnosti i prezentacija na međunarodnim tržištima
• Internacionalizacija novih proizvoda (razvoj novih proizvoda za međunarodno tržište)
• Priprema internacionalnih poslovnih aktivnosti
Korisnici državne bespovratne potpore po ovom Projektu su trgovačka društva i obrti sa sjedištem u Republici Hrvatskoj čija je osnovna djelatnost definirana djelatnostima proizvodnje i usluga vezanih uz proizvodnju, a registrirani su prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti NKD 2007 (NN 58/2007) za Područje C, Odjeljak od 10 do 32, Područje F, odjeljak 41, 42, 43, te Područje J, Odjeljak 62, koji:
• pozitivno posluju
• ostvaruju 25 % prihoda od prodaje proizvoda i usluga u inozemstvu u 2008. godini
• proizvode proizvode i usluge više dodane vrijednosti
• imaju najmanje 10 zaposlenih na neodređeno vrijeme
• imaju podmirene obveze prema državi i zaposlenicima
Sredstva su nepovratna, a namijenjena su za slijedeće projektne aktivnosti:
• Projektna aktivnost A1 – individualni nastup tvrtki na inozemnim sajmovima
• Projektna aktivnost A2 – internacionalizacija novog proizvoda temeljem jačanja konkurentnosti
• Projektna aktivnost A3 – priprema uvođenja novog ili postojećeg proizvoda na novo tržište
Zahtjevi za potpore podnose se na propisanom obrascu - JMK/09 s traženom dokumentacijom, poštom ili osobno u pisarnicu Ministarstva gospodarstva, rada i poduzetništva, Ulica grada Vukovara 78, Zagreb s naznakom za Projekt Jačanje međunarodne konkurentnosti za 2009. godinu.
www.mingorp.hr
Kreditni vodič